Налог на проценты по вкладам платят не со всей суммы вклада, а только с процентного дохода, который превысил необлагаемый лимит. Сам вклад налогом не облагается: если вы положили в банк 1 млн рублей, налог считают не с этой суммы, а только с начисленных процентов.
В большинстве случаев вкладчику не нужно самостоятельно подавать декларацию. Банки передают сведения в налоговую, ФНС суммирует процентные доходы по всем вкладам и счетам, рассчитывает налог и присылает уведомление.
Разберем, кто должен платить НДФЛ с процентов по вкладам, как считается необлагаемый лимит, какие доходы не учитываются, когда платить налог и как примерно рассчитать сумму заранее.
Коротко: как работает налог на проценты по вкладам
Налог платят только с процентного дохода, который оказался выше необлагаемого лимита.
Основные правила такие:
- налогом облагаются проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в российских банках;
- учитываются проценты по всем банкам за календарный год;
- саму сумму вклада налогом не облагают;
- необлагаемый лимит считают по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца года;
- за 2025 год лимит составляет 210 000 рублей;
- налог за 2025 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года;
- декларацию 3-НДФЛ по таким доходам обычно подавать не нужно;
- ФНС рассчитывает налог сама на основании данных от банков.
Например, если за 2025 год вкладчик получил 180 000 рублей процентов, налог платить не нужно. Если получил 300 000 рублей, налог посчитают только с превышения: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
Кто платит налог на проценты по вкладам
Налог платят физические лица, если их процентный доход по вкладам и счетам за год превысил необлагаемый лимит.
Важно: налог считают не по каждому вкладу отдельно, а по всем процентам за год суммарно.
Например, у человека может быть:
- вклад в одном банке;
- накопительный счет во втором банке;
- вклад с капитализацией в третьем банке;
- проценты на остаток по карте.
Если все эти доходы учитываются для налога, ФНС сложит их вместе. Поэтому разложить деньги по разным банкам, чтобы уйти от налога, не получится.
С каких доходов считают налог
В расчет попадают проценты, которые человек фактически получил в течение календарного года.
Это могут быть:
- проценты по срочным вкладам;
- проценты по накопительным счетам;
- проценты на остаток по банковским счетам;
- проценты по вкладам с капитализацией;
- проценты по валютным вкладам, пересчитанные в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода.
Ключевой момент — дата фактического получения дохода. Если проценты начислены банком, но по условиям вклада выплачиваются только в конце срока, для налога важен момент выплаты.
Например, вклад открыт в 2025 году на 12 месяцев, а проценты выплачиваются в 2026 году. Тогда эти проценты попадут в налоговый расчет за 2026 год, а платить налог нужно будет уже в 2027 году.
Какие проценты не облагаются налогом
При расчете налоговой базы не учитываются:
- проценты по рублевым счетам и вкладам, если ставка по ним в течение всего года не превышала 1% годовых;
- проценты по счетам эскроу.
Чаще всего правило про ставку до 1% касается обычных текущих, карточных или зарплатных счетов, где банк начисляет символический процент на остаток.
Но если по счету или накопительному продукту ставка выше 1%, такой доход уже может попасть в расчет.
Какой необлагаемый лимит действует
Необлагаемый лимит — это сумма процентного дохода, с которой НДФЛ платить не нужно.
Формула такая:
Необлагаемый процентный доход = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е число каждого месяца года
За 2025 год максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца составляла 21%. Поэтому лимит равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей
Это значит, что за 2025 год налог возникает только в том случае, если суммарные проценты по вкладам и счетам превысили 210 000 рублей.
Если доход составил 210 000 рублей или меньше, НДФЛ к уплате не будет.
Как рассчитать налог на проценты по вкладам
Расчет можно сделать в несколько шагов.
Шаг 1. Посчитать все проценты за год
Нужно сложить проценты по всем вкладам, накопительным счетам и счетам, которые учитываются для налога.
Шаг 2. Вычесть необлагаемый лимит
За 2025 год лимит — 210 000 рублей.
Шаг 3. Определить налоговую базу
Если проценты меньше лимита или равны ему, налоговая база равна нулю.
Если проценты больше лимита, налоговая база равна сумме превышения.
Шаг 4. Применить ставку НДФЛ
Для налоговых резидентов РФ с 2025 года действует ставка:
- 13% — если соответствующий процентный доход не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения свыше 2,4 млн рублей.
В обычных ситуациях для большинства вкладчиков применяется ставка 13%.
Формула расчета
Налоговая база = Проценты за год − Необлагаемый лимит
НДФЛ = Налоговая база × ставка НДФЛ
Если налоговая база меньше нуля, налог не платится.
Пример 1. Проценты меньше лимита
Вкладчик за 2025 год получил:
- 120 000 рублей процентов по вкладу;
- 45 000 рублей по накопительному счету.
Общий процентный доход:
120 000 + 45 000 = 165 000 рублей
Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей.
Так как 165 000 рублей меньше лимита, налог платить не нужно.
Пример 2. Проценты выше лимита
Вкладчик за 2025 год получил 300 000 рублей процентов.
Необлагаемый лимит — 210 000 рублей.
Налоговая база:
300 000 − 210 000 = 90 000 рублей
НДФЛ:
90 000 × 13% = 11 700 рублей
Итого к уплате — 11 700 рублей.
Пример 3. Вклады в нескольких банках
У человека в 2025 году было три банковских продукта:
- вклад в банке А — 140 000 рублей процентов;
- накопительный счет в банке Б — 80 000 рублей процентов;
- вклад в банке В — 60 000 рублей процентов.
Общий процентный доход:
140 000 + 80 000 + 60 000 = 280 000 рублей
Налоговая база:
280 000 − 210 000 = 70 000 рублей
НДФЛ:
70 000 × 13% = 9 100 рублей
Даже если в каждом отдельном банке доход был не слишком большим, ФНС суммирует проценты по всем банкам.
Пример 4. Проценты выплачены в следующем году
Вкладчик открыл вклад в июле 2025 года. По условиям договора проценты выплачиваются в июле 2026 года.
Хотя вклад действовал часть 2025 года, процентный доход человек фактически получит в 2026 году. Поэтому эти проценты попадут в расчет налога за 2026 год.
Заплатить налог, если он возникнет, нужно будет в 2027 году.
Долгосрочные вклады: особый порядок
Для долгосрочных вкладов действует отдельное правило. Оно касается вкладов, которые:
- открыты на срок более 15 месяцев;
- предусматривают выплату процентов в конце срока действия вклада.
По таким вкладам неиспользованный необлагаемый лимит прошлых лет можно перенести на будущие периоды, когда вкладчик фактически получит проценты.
Это важно, потому что по долгосрочному вкладу проценты могут копиться несколько лет, а выплата произойдет одной крупной суммой. Без специального правила налог мог бы оказаться выше просто из-за того, что весь доход пришелся на один год.
Пример с долгосрочным вкладом
Человек открыл вклад в 2025 году на 18 месяцев. Проценты выплачиваются в конце срока — в 2026 году.
В 2025 году процентов по этому вкладу человек фактически не получил. Значит, лимит 2025 года по этому вкладу не был использован.
Когда проценты будут выплачены в 2026 году, при расчете налога может учитываться не только лимит 2026 года, но и неиспользованный лимит за предыдущий период — в пределах правил для долгосрочных вкладов.
Из-за этого налоговая база может быть меньше или даже равна нулю.
Можно ли уменьшить налог вычетами
Здесь важно разделять периоды. По процентам за 2023 и 2024 годы можно было применять стандартные, социальные, имущественные и некоторые другие налоговые вычеты, потому что такие доходы относились к основной налоговой базе.
С доходов за 2025 год правила изменились. Проценты по вкладам больше не входят в основную налоговую базу, поэтому уменьшить налог по ним обычными вычетами уже нельзя.
Например, если в 2025 году человек получил большой процентный доход по вкладам и одновременно оплатил лечение или обучение, социальный вычет не уменьшит налог именно с процентов по вкладам.
Когда платить налог на проценты по вкладам
Налог платят не сразу после начисления процентов, а по итогам года. Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода.
Например:
- проценты получены в 2024 году — налог нужно было заплатить до 1 декабря 2025 года;
- проценты получены в 2025 году — налог нужно заплатить до 1 декабря 2026 года;
- проценты будут получены в 2026 году — налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
ФНС направляет налоговое уведомление. Обычно оно появляется в личном кабинете налогоплательщика вместе с имущественными налогами.
Нужно ли подавать декларацию
В большинстве случаев подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Банки сами передают сведения о выплаченных процентах в налоговую. ФНС получает информацию, считает налог и направляет уведомление.
Но проверить данные все равно полезно. В личном кабинете налогоплательщика можно посмотреть:
- какие банки передали сведения;
- какая сумма процентного дохода учтена;
- какой необлагаемый лимит применен;
- какая сумма НДФЛ начислена к уплате.
Если в данных есть ошибка, стоит обратиться в банк и в налоговую инспекцию.
Калькулятор налога на проценты по вкладам
Ниже можно примерно рассчитать НДФЛ с процентов по вкладам. За 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей.
Укажите сумму процентов, полученных за год по всем вкладам и накопительным счетам. За 2025 год необлагаемый лимит — 210 000 рублей.
Калькулятор дает ориентировочный расчет. Точную сумму налога укажет ФНС в налоговом уведомлении.
Нормативная база
НДФЛ с процентов по вкладам рассчитывается по правилам Налогового кодекса РФ. Основные нормы:
- ст. 214.2 НК РФ — порядок расчета налога с процентов по вкладам и остаткам на счетах;
- п. 1.1 ст. 224 НК РФ — ставки НДФЛ для процентных доходов по вкладам;
- п. 6 ст. 228 НК РФ — срок уплаты налога по налоговому уведомлению;
- ст. 210 НК РФ — налоговые базы по НДФЛ и применение вычетов.
Часто задаваемые вопросы
Итоги
Налог на проценты по вкладам платят не со всей суммы вклада, а только с процентного дохода сверх необлагаемого лимита.
За 2025 год лимит составляет 210 000 рублей. Если проценты по всем вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах не превысили эту сумму, НДФЛ к уплате не будет. Если доход выше лимита, налог считают только с превышения.
Декларацию 3-НДФЛ обычно подавать не нужно: банки передают сведения в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и присылает уведомление. За проценты, полученные в 2025 году, налог нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
