Что выбрать для торговли на маркетплейсах: НПД, ИП или ООО

Чтобы начать продавать товары на маркетплейсе, нужно зарегистрировать деятельность в налоговой: оформить НПД, открыть ИП или создать ООО. Стать продавцом как обычное физическое лицо без какого-либо статуса на крупных площадках нельзя.

Выбор зависит от модели бизнеса: будете ли вы сами производить товары или закупать их для перепродажи, планируете ли нанимать сотрудников и вести дело вместе с партнерами.

При этом НПД, ИП и ООО не равнозначные понятия.

НПД — специальный налоговый режим, который могут применять физические лица и индивидуальные предприниматели.

ИП — статус физического лица, зарегистрированного в качестве предпринимателя.

ООО — отдельное юридическое лицо, у которого может быть один или несколько владельцев.

Плательщиков НПД обычно называют самозанятыми, хотя отдельного правового статуса с таким названием в законодательстве нет. Далее в статье это привычное слово используется именно в значении «плательщик налога на профессиональный доход».

Содержание

Коротко: что выбрать продавцу

В большинстве случаев выбор выглядит так:

НПД подойдет для небольшого собственного производства без работников;
ИП обычно выбирают для закупки и перепродажи готовых товаров;
ООО чаще создают, если у бизнеса несколько владельцев, планируется привлечение инвестора или требуется отдельное юридическое лицо.

Ситуация	Что обычно выбирают
Вы самостоятельно изготавливаете товары	НПД
Вы закупаете готовые товары для перепродажи	ИП
Вы хотите нанимать сотрудников	ИП или ООО
Магазин открывают несколько партнеров	ООО
Вы проверяете спрос на собственные изделия	НПД
Планируется привлечение инвестора	ООО
Бизнес принадлежит одному человеку	Чаще ИП

Главный критерий — происхождение товара. Если продавец закупает готовую продукцию и перепродает ее, применять НПД нельзя даже при небольшом обороте.

Когда для маркетплейса подойдет НПД

Налог на профессиональный доход подходит для небольшого бизнеса без работников. Плательщиком НПД может быть как обычное физическое лицо, так и индивидуальный предприниматель.

На НПД не нужно сдавать налоговую декларацию, а сумма налога рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог». При этом действует годовой лимит дохода и ограничения по видам деятельности.

Для продавца на маркетплейсе главное ограничение связано с происхождением товара.

Нельзя перепродавать закупленные товары

НПД нельзя применять при перепродаже продукции, которую продавец не изготовил самостоятельно.

Например, нельзя закупить у поставщика готовую одежду, посуду, аксессуары или товары для дома, а затем разместить их на Wildberries, Ozon или другой площадке.

Запрет действует независимо от размера партии. Даже если продавец хочет проверить спрос и закупить всего несколько товаров, такая модель остается перепродажей.

В этом случае обычно нужно открыть ИП или создать ООО.

Можно продавать товары собственного производства

Плательщик НПД может продавать самостоятельно изготовленные товары: одежду, украшения, свечи, керамику, изделия из дерева, предметы декора и другую собственную продукцию.

При производстве разрешено использовать покупные материалы и комплектующие. Например, мастер может купить ткань и фурнитуру, а затем самостоятельно сшить сумку.

Но простая перепаковка готового товара, нанесение наклейки или объединение купленных изделий в набор не всегда означает, что продавец стал производителем. Если непонятно, считается ли товар продукцией собственного производства, лучше заранее уточнить это у налогового консультанта или направить запрос в ФНС.

Нельзя нанимать работников

Плательщик НПД не может иметь работников по трудовым договорам.

Привлекать независимых исполнителей по гражданско-правовым договорам можно, но такие отношения не должны фактически заменять трудоустройство.

Если продавцу нужен постоянный менеджер, упаковщик, кладовщик или другой сотрудник, потребуется ИП либо ООО.

Есть ограничения по товарам

НПД нельзя применять при продаже подакцизной продукции и ряда товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Поэтому перед запуском нужно проверить не только то, кто произвел товар, но и правила для конкретной товарной категории.

Кому подойдет НПД

НПД можно рассматривать, если:

вы самостоятельно производите товар;
работаете без сотрудников;
укладываетесь в установленный лимит дохода;
товар разрешено продавать на этом режиме;
планируете начать с небольших объемов.

Это удобный вариант для мастеров и небольших авторских производств. Для классического магазина с закупкой готовых товаров НПД не подходит.

Когда лучше открыть ИП

ИП — основной вариант для продавца, который ведет бизнес самостоятельно и закупает товары для перепродажи.

Предприниматель может:

покупать готовую продукцию у поставщиков;
продавать товары собственного производства;
работать на нескольких маркетплейсах;
нанимать сотрудников;
заключать договоры с подрядчиками;
выбирать подходящую систему налогообложения;
пользоваться онлайн-бухгалтерией или услугами бухгалтера.

При регистрации ИП отдельная организация не создается. Человек продолжает действовать от своего имени, но получает статус предпринимателя.

Преимущества ИП

Для одного владельца магазина ИП обычно проще ООО:

не нужен устав;
не требуется уставный капитал;
меньше корпоративных документов;
проще использовать заработанные деньги;
легче прекратить деятельность;
доступны специальные налоговые режимы;
можно нанимать работников.

ИП подходит не только для небольшого магазина. В этом статусе можно вести и более крупный бизнес, если владельцу не нужны партнерские доли и отдельное юридическое лицо.

Недостатки ИП

Предприниматель отвечает по обязательствам бизнеса своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание.

Закрытие ИП не прекращает уже возникшие долги: бывший предприниматель продолжает отвечать по ним как физическое лицо.

Кроме того, ИП нужно:

платить страховые взносы за себя;
вести налоговый учет;
сдавать отчетность в зависимости от режима;
хранить документы;
соблюдать правила работы с маркированными товарами;
оформлять работников;
платить налоги и взносы за сотрудников.

Страховые взносы за себя обычно сохраняются, даже если магазин временно не приносит доход.

Кому подойдет ИП

ИП обычно выбирают продавцы, которые закупают товары для перепродажи, работают без совладельцев, планируют нанимать сотрудников или не могут применять НПД из-за его ограничений.

Для большинства начинающих продавцов, ведущих бизнес самостоятельно, это наиболее практичный вариант.

Когда стоит создать ООО

ООО — отдельное юридическое лицо. У компании может быть один или несколько участников.

Для обычного запуска одного продавца ООО чаще всего не требуется. Если человек самостоятельно закупает товары и размещает их на маркетплейсах, обычно достаточно ИП.

ООО становится актуальным, когда у бизнеса появляется несколько владельцев или требуется более сложная структура управления.

В каких случаях выбирают ООО

ООО стоит рассмотреть, если:

магазин открывают несколько партнеров;
нужно официально закрепить доли владельцев;
планируется привлечение инвестора;
в будущем возможна продажа доли;
предполагаются крупные обязательства;
у бизнеса будет несколько направлений;
требуется отдельное юридическое лицо.

ООО можно зарегистрировать и с одним учредителем. Но создавать компанию только ради выхода на маркетплейс необязательно.

Преимущества ООО

ООО позволяет официально распределить доли между владельцами, закрепить порядок управления, привлекать инвесторов и менять состав участников без прекращения деятельности компании.

Имущество ООО принадлежит компании, а не ее владельцам. Это отделяет активы бизнеса от личного имущества участников.

Однако ограниченная ответственность не означает полного отсутствия личных рисков. В отдельных случаях директор или участники могут быть привлечены к субсидиарной, административной, налоговой или уголовной ответственности.

Недостатки ООО

По сравнению с ИП у компании сложнее учет и управление.

Необходимо:

подготовить учредительные документы;
определить юридический адрес;
внести уставный капитал;
вести бухгалтерский учет;
сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность;
соблюдать корпоративные процедуры;
правильно оформлять выплаты владельцам.

Деньги на расчетном счете принадлежат ООО. Их нельзя просто переводить участнику для оплаты личных расходов.

Получать деньги из компании можно, например, в виде зарплаты, дивидендов, возврата займа или компенсации подтвержденных расходов. Каждый способ требует правильного оформления.

Сравнение НПД, ИП и ООО

Критерий	НПД без ИП	ИП	ООО
Можно продавать товары собственного производства	Да	Да	Да
Можно перепродавать закупленные товары	Нет	Да	Да
Можно нанимать работников	Нет	Да	Да
Можно оформить несколько владельцев	Нет	Нет	Да
Лимит дохода	Установлен для НПД	Зависит от налогового режима	Зависит от налогового режима
Обязательные взносы за владельца	Нет	Обычно есть	Сам статус учредителя взносов не создает
Налоговая декларация	Не требуется	Зависит от режима	Зависит от режима
Бухгалтерский учет	Не требуется	В упрощенном порядке	Обязателен
Использование денег	Свободное	Свободное после исполнения обязательств	Деньги принадлежат компании
Ответственность	Личным имуществом физлица	Личным имуществом ИП	В первую очередь имуществом компании, но есть исключения
Сложность закрытия	Минимальная	Относительно небольшая	Более высокая

Можно ли открыть ИП и продолжить применять НПД

Да. Индивидуальный предприниматель может применять налог на профессиональный доход, если его деятельность соответствует требованиям режима.

При этом все ограничения НПД сохраняются. ИП на НПД не может:

перепродавать готовые товары;
нанимать работников по трудовым договорам;
превышать установленный лимит дохода;
продавать запрещенные для режима товары;
одновременно применять УСН или другой несовместимый режим.

Для обычной перепродажи вариант «ИП на НПД» не подходит.

Если физическое лицо на НПД регистрирует ИП из-за начала перепродажи, найма работников или превышения лимита, нужно также выбрать другой налоговый режим.

Как выбрать налоговый режим для ИП или ООО

После регистрации ИП или ООО нужно отдельно выбрать систему налогообложения.

Продавцы маркетплейсов часто рассматривают УСН:

УСН «Доходы» — налог рассчитывается с учитываемых доходов;
УСН «Доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Выбор обычно проходит в два этапа:

Определить, нужен ли статус ИП или отдельное юридическое лицо.
Выбрать подходящий налоговый режим.

При работе через маркетплейс доходом продавца считается не только сумма, поступившая на расчетный счет после удержаний площадки. В общем случае учитывается полная стоимость реализованных товаров.

Поэтому перед выбором режима желательно рассчитать:

выручку;
закупочную стоимость;
комиссию маркетплейса;
логистику;
хранение;
рекламу;
возвраты;
другие расходы.

Подробно выбор между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» лучше рассматривать отдельно.

Нужно ли учитывать НДС

Продавцам на УСН нужно следить за порогом освобождения от НДС.

При расчете лимита учитывается полная выручка от покупателей, а не только сумма, которую маркетплейс перечислил после удержания комиссии и других услуг.

Если оборот приближается к установленному порогу, лучше заранее рассчитать влияние НДС на цену и маржинальность и обсудить переход с бухгалтером.

Сложные ситуации при выборе

Вы заказываете товар на фабрике под своим брендом

Собственный логотип не всегда означает, что продавец является производителем товара.

Значение имеет схема работы с фабрикой:

кто закупает материалы;
кто производит продукцию;
кому принадлежит готовый товар;
как оформлены договоры;
какую роль выполняет продавец.

Применять НПД в такой ситуации без предварительной проверки рискованно.

Вы открываете магазин вместе с партнером

ИП может принадлежать только одному человеку. Разделить его на доли нельзя.

Если оба партнера вкладывают деньги, участвуют в управлении и хотят официально владеть бизнесом, стоит рассмотреть ООО.

Оформлять ИП на одного человека и ограничиваться устной договоренностью о совместном бизнесе рискованно.

Вы начинаете один, но рассчитываете быстро вырасти

Большой оборот сам по себе не означает, что нужно обязательно создавать ООО.

Можно начать как ИП, а позднее зарегистрировать компанию. ООО стоит рассмотреть уже на старте, если есть партнеры, инвестор, необходимость распределить доли или сложная структура управления.

Можно ли перейти с ИП на ООО

Автоматически преобразовать ИП в ООО нельзя. Это разные формы ведения бизнеса.

Потребуется:

зарегистрировать новую компанию;
открыть расчетный счет ООО;
оформить передачу товаров;
перезаключить договоры;
обновить данные на маркетплейсах;
перенести сотрудников;
завершить расчеты и отчетность ИП;
при необходимости закрыть ИП.

Переход желательно планировать заранее, особенно если товары уже находятся на складах маркетплейсов.

Нужен ли бухгалтер продавцу

Плательщик НПД с небольшим количеством операций обычно может вести учет самостоятельно через приложение «Мой налог».

ИП на УСН «Доходы» также может использовать онлайн-бухгалтерию, если операций немного и учет правильно настроен.

Бухгалтер особенно полезен, если:

применяется УСН «Доходы минус расходы»;
магазин работает на нескольких площадках;
есть сотрудники;
продаются маркируемые товары;
используется импорт;
оборот приближается к порогу НДС;
много возвратов и корректировок;
создано ООО;
выплаты площадок не совпадают с отчетами;
нужно восстановить учет.

Лучше выбирать специалиста, который умеет работать именно с маркетплейсами: учитывать полную выручку, комиссии, логистику, возвраты и другие удержания.